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万博manbext备用万博manbext3.0首页公司常见税目-增值税

时间:2021-11-09 23:01:07

税种
纳税对象
税率
简要说明
增值税
一般纳税人
一般纳税人
17%
销售或进口货物、提供应税劳务。
低税率
1.粮食、食用植物油、鲜奶
13%
1.纳税人兼营不同税率的货物或者劳务的,应当分别核算不同税率货物或者劳务的应税销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。2.纳税人销售不同税率货物或者劳务,并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的,其非应税劳务应从高适用税率。
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气,居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜;
5.国务院规定的其他货物。
(1)农产品(指各种动、植物初级产品)
(2)音像制品
(3)电子出版物
(4)二甲醚
小规模纳税人(征收率)
3%
1.2009年1月1日:小规模纳税人征收率不再划分行业,一律降至3%;
2.一般纳税人采用简易办法征税:
也适用4%或6%的征收率。
纳税人销售自己使用过的物品
一般纳税人
2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产(未抵扣进项税额)
2%
按简易办法:依4%征收率减半征收增值税。
增值税=售价÷(1+4%)×4%÷2
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
17%
按正常销售货物适用税率征收增值税:【提示1】该固定资产的进项税额在购进当期已抵扣;【提示2】 对已使用过的固定资产无法确定销售额的,以固定资产净值为销售额。
增值税=售价÷(1+17%)×17%
销售自己使用过的除固定资产以外的物品
小规模纳税人(除其他个人外)
销售自己使用过的固定资产
2%
减按2%征收率征收增值税。
增值税=售价÷(1+3%)×2%
小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
3%
按3%的征收率征收增值税。
增值税=售价÷(1+3%)×3%
一般纳税人下列销售自产的货物,可选择简易办法计算。
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力(5千瓦及以下)
6%
按6%征收率计算增值税,选择简易办法计算增值税后,36个月内不得变更。
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
5.自来水
6.商品混凝土
一般纳税人销售货物属于下列情形的,暂按简易办法计算。
1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)
4%
暂按4%征收率计算增值税
2.典当行业销售死当物品
3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品


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